固定资产账实不符如何处理？[会计实务]

固定资产账实不符如何处理?

固定资产账实不符会造成盘盈、盘亏的结果.对于盘盈、盘亏有不同处理方式.]

1、固定资产盘盈:按新准则规定,固定资产盘盈应作为前期差错记入"以前年度损益调整"科目.(1)盘盈固定资产时:

借:固定资产

贷:累计折旧

以前年度损益调整

(2)计提应纳的所得税费用:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费–应交所得税

(3)补提盈余公积:

借:以前年度损益调整

贷:盈余公积

(4)调整利润分配:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配–未分配利润

2、固定资产盘亏:固定资产盘亏造成的损失,应当计入当期损益.按管理权限报经批准后处理时,按可收回的保险赔偿或过失人赔偿,借记"其他应收款"科目,按应计入营业外支出的金额,借记"营业外支出–盘亏损失"科目,贷记"待处理财产损溢"科目.

(1)盘亏时:

借:累计折旧

固定资产减值准备

待处理财产损溢–待处理固定资产损溢

贷:固定资产

(2)报经同意后,可收回的保险赔偿或过失人赔偿:

借:其他应收款

贷:待处理财产损溢–待处理固定资产损溢

(3)应计入营业外支出的金额:

借:营业外支出–盘亏损失

贷:待处理财产损溢–待处理固定资产损溢

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