进项已经抵扣会计处理怎么做？[会计实务]

进项已经抵扣会计处理怎么做？

1、收到进项：借：应交税费—应交增值税(进项税)]

2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税(销项税)

销项 – 进项 = 本月应该交税金

(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税 科目余额应该是0)

3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

5、交税后：

借：应交税费—未交增值税—已交增值税

贷：银行存款
       

….

未经允许不得转载：答案星辰 » 进项已经抵扣会计处理怎么做？[会计实务]