当月暂估入账跨月收到发票如何做账？[会计实务]

当月暂估入账跨月收到发票如何做账?

1、原材料就:]

借:原材料–暂估入库

贷:货币资金/应付/预付类科目

2|库存商品(特指买回来不需要加工直接销售的):

借:库存商品–暂估入库

贷:货币资金/应付/预付类科目

另:不适用于年终的年度报表,因为有虚报资产的嫌疑,但金额不大(不属于重要性项目)除外,如果是年度报表的话调出.

借:预付账款

贷:原材料/库存商品–暂估

3、次月初冲掉暂估数:

借:应付账款

贷:原材料 /库存商品

收到发票时处理:

借:原材料 /库存商品

借:应交税金-增值税(进项)

贷:银行存款

….

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